ANTECEDENTES DE LA AUDITORÍA
Definición de auditoría interna
Clasificación y enfoques de auditoría interna
Alcance
Métricas de gestión de tiempo y tamaño
Métricas de gestión de efectividad
Métricas de riesgos
Sarbanes Oxley
Sección 404 de la Ley Sarbanes Oxley
ESTRUCTURA DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA EN LAS EMPRESAS
Ubicación del departamento de auditoría
Independencia
Ubicación dentro del organigrama de la empresa
Estructura del departamento de auditoría interna
Comité de auditoría interna
Responsables de la información financiera
PERFIL Y ROL DEL AUDITOR INTERNO
Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna
Normas sobre atributos
Normas sobre desempeño
Perfiles del auditor
Escolaridad
CAPÍTULO 4. COSO-ERM
Antecedentes
Ambiente interno
Filosofía de gestión de riesgos (risk management philosophy)
Apetito sobre el riesgo (risk appetite)
Junta directiva (board of directors) Importancia en el modelo COSO III
Integridad y valores éticos
Compromiso de la competencia
Estructura organizacional
Asignación de autoridad y responsabilidad
Los estándares de recursos humanos
Establecimiento de objetivos
Apetito de riesgo en el establecimiento de objetivos
Tolerancia al riesgo
CAPÍTULO 5. ÉTICA DEL AUDITOR INTERNO
Aplicación y cumplimiento
Principios
Reglas de conducta
Confidencialidad de la información
Dolo, mala fe, omisión, error y falta de capacitación
¿Qué es la mala fe?
¿Qué es omisión?
¿Qué es error?
¿Falta de capacitación?
Mecanismos de denuncia (líneas de denuncia, comités, buzones de quejas)
Seguridad de la información
Actividades de aprendizaje
CAPÍTULO 6. PLAN DE AUDITORÍA
Desarrollo del programa de auditoría como área de nueva creación dentro de la organización
Objetivo(s)
Alcance
Tipo de información que se requerirá
Tiempo de análisis de la información
Periodicidad de revisión
Desarrollo del programa de auditoría en una organización que ya cuente con un área
implementada Cambios en leyes o regulaciones
Automatización de las actividades
Migración de sistemas
Cambios en la operación
Alta y/o baja de actividades de revisión
Muestreo estadístico
Informe de resultados
Ejemplo de informe de auditoría
Manejo de inventarios
Cobranza al mayoreo
Criterios de elaboración para el informe de auditoría
Características que debe cumplir el informe de auditoría
Informe corto de auditoría
Estados financieros
CAPÍTULO 7. FRAUDE
Origen y etimología de la palabra fraude
Causas que pueden generar la aparición de un fraude
Presión Oportunidad
Racionalización
¿Qué se puede hacer si se detecta una situación de posible fraude?
Tipos de defraudación
Robo hormiga
Alteración de documentación oficial
Auto robos o fingir un siniestro para el cobro del seguro
Directivos que aprovechan sus facultades para realizar actos indebidos
Maquillaje de estados financieros
Gastos personales ingresados en las tarjetas corporativas
Toda clase de artículos personales que sean adquiridos con los viáticos otorgados para alguna
comisión